С 2025 года для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вводятся новые правила учета страховых взносов. catalogue.biz.ua
С 2025 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вводятся новые правила учета страховых взносов. Согласно письму ФНС от 12.11.24 № СД-4-3/12916@, предприниматели смогут уменьшать налог на сумму взносов «за себя» до их фактической уплаты.
Важное изменение касается учета дополнительного взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2025 год. Налогоплательщик получает право выбора: учесть эти взносы при расчете налога либо в 2025, либо в 2026 году.
Напомним, что сейчас ИП на УСН «доходы минус расходы» могут уменьшать доходы на расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, включая личные страховые взносы. Однако до 2025 года учет взносов возможен только после их фактической оплаты.
С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила. ИП на УСН-15% смогут учитывать в расходах взносы «за себя», подлежащие уплате в текущем налоговом периоде, независимо от факта их уплаты.
Сроки уплаты взносов остаются прежними:
- Фиксированная часть — до 31 декабря текущего года.
- Дополнительный взнос (1% с суммы доходов свыше 300 000 руб.) — до 1 июля следующего года
Таким образом, уже при расчете авансового платежа по УСН за I квартал 2025 года можно будет уменьшить налог на сумму взносов, подлежащих уплате за 2025 год, даже если они еще не уплачены.
